Dividendbelasting: wat is het en hoe werkt het?

Dividendbelasting Elle met blowhole

Als je belegt in aandelen of ETFs, zul je regelmatig dividend ontvangen (jeej!). Afhankelijk van uit welk land dit dividend afkomstig is, wordt er waarschijnlijk dividendbelasting op ingehouden. In veel gevallen kun je deze dividendbelasting terugkrijgen via je aangifte inkomstenbelasting.

Lees hieronder wat dividendbelasting is en hoe je deze eventueel kunt terugkrijgen in binnen- en buitenlandse situaties!

Deze blog is geschreven voor particuliere aandeelhouders die minder dan 5% van de aandelen in een bedrijf houden (géén aanmerkelijk belang).

Wat is dividend?

Dividend is een winstuitkering van bedrijven aan hun aandeelhouders. De meeste beursgenoteerde bedrijven keren elk jaar of elk kwartaal dividend uit. Alleen als het economisch écht heel slecht gaat, slaan ze een keer over.

Voor ETFs geldt in principe hetzelfde als voor aandelen, maar sommige ETFs herinvesteren het dividend automatisch. In deze blog lees je hoe je weet of een bepaalde ETF het dividend automatisch herbelegd of niet

Het herinvesteren van dividend is een goed idee, aangezien het zorgt voor extra samengestelde rente (compound interest). Je kunt het dividend ook zelf herbeleggen door met het geld nieuwe ETFs aan te kopen.

Inkomstenbelasting

Over ontvangen dividenden ben je in Nederland inkomstenbelasting verschuldigd. In Nederland vallen ‘inkomsten uit aandelen’ in box 2 of box 3

Box 2

Inkomsten uit aandelen vallen in box 2 als je (samen met je partner) meer dan 5% aandelen in een bedrijf houdt (dus je bent bijvoorbeeld een directeur groot aandeelhouders, DGA). Dit wordt een aanmerkelijk belang genoemd.

In deze situatie gelden andere regels dan hieronder beschreven.

Box 3

Voor andere gevallen vallen de inkomsten uit aandelen in box 3, inkomsten uit sparen en beleggen. In box 3 betaal je niet over de daadwerkelijke inkomsten (in dit geval het ontvangen dividend) maar over een fictief inkomen berekend op basis van de hoogte van je vermogen. 

Hier komt de dividendbelasting om de hoek. Om er zeker van het zijn dat iedereen inkomstenbelasting betaalt over deze inkomsten uit aandelen, is de dividendbelasting in het leven geroepen. Een voorheffing op de inkomstenbelasting.

Dividendbelasting

De dividendbelasting is een ‘voorheffing’ op de inkomstenbelasting. Dit houdt in dat het bedrijf dat het dividend uitkeert dividendbelasting moet inhouden op jouw dividend en de belastingdienst vervolgens op basis van de aangifte inkomstenbelasting bekijkt of dit bedrag correct was. 

Eventueel moet je bijbetalen of krijg je (een deel van) de dividendbelasting terug.

In Nederland is de dividendbelasting 15%. In het buitenland gelden andere tarieven (soms ook 0%). Vaak is er op basis van een belastingverdrag met het andere land maximaal 15% afgesproken voor inwoners van Nederland.

Hieronder zal uit uitleggen wat de belastinggevolgen zijn voor Nederlandse en buitenlandse dividenden.

Situatie 1: Nederlands dividend

Als jij een aandeel in een Nederlands bedrijf bezit (het bedrijf is gevestigd in Nederland) en hieruit krijg je dividend, dan moet het bedrijf 15% Nederlandse dividendbelasting inhouden.

Na het einde van het jaar ga jij je aangifte inkomstenbelasting invullen. De aandelen vallen in box 3 (geen aanmerkelijk belang). 

In box 3 wordt er gerekend met een fictief inkomen over het vermogen. De waarde van de aandelen op 1 januari van dat belastingjaar wordt als uitgangspunt genomen. De dividendbelasting (15%) krijg je terug.

Bijvoorbeeld

Jij hebt aandelen ter waarde van €1.000 (waarde op 1 januari 2019). Je hebt op 1 juni 2019 een dividenduitkering van €30 ontvangen waarop €4,50 dividendbelasting is ingehouden (netto dividend ontvangen: €25,50). 

In je aangifte inkomstenbelasting 2019 geef je €1.000 aan in box 3. Als je box 3-vermogen boven de vrijstelling uitkomt, betaal je 30% belasting over een fictief inkomen. Het effectieve tarief varieert tussen 0,58% en 1,68%, je betaalt dan tussen €5,80 en €16,80. De €4,50 betaalde dividendbelasting krijg je altijd terug.

Al deze informatie is meestal automatisch ingevuld in de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting, bijvoorbeeld als je DEGIRO gebruikt (dit is de broker die ik gebruik).

Situatie 2: buitenlands dividend

In het geval dat je dividenden krijgt uit een buitenlands bedrijf (gevestigd buiten Nederland), werkt het anders en komen eventueel belastingverdragen om de hoek.

Vestigingsplaats ETF

Als jij een ETF koopt die is gevestigd in het buitenland, zijn de dividenden buitenlands, ook al wordt de ETF uitgegeven op de Amsterdamse beurs.

Bijvoorbeeld Vanguard FTSE All-World UCITS (VWRL) is gevestigd in Ierland, ook al wordt deze ETF ook uitgegeven op de Amsterdamse beurs. Je kunt checken waar een ETF is gevestigd via Morningstar (zie ook dit 4-stappenplan voor het kiezen van de juiste ETF).

Verrekenen met box 3-belasting

In het geval van een buitenlands dividend, wordt buitenlandse dividendbelasting ingehouden. De Nederlandse belastingdienst heeft die dividendbelasting niet ontvangen en zal het dus ook niet zomaar aan jou uitbetalen. Je kunt de buitenlandse dividendbelasting alleen verrekenen met je box 3-belasting. 

Bijvoorbeeld VS

In de VS is het dividendbelastingtarief 30%. In het belastingverdrag tussen Nederland en de VS is een maximumtarief van 15% overeengekomen voor inwoners van Nederland.

Als je belegt via DEGIRO kun je op hun website (in jouw account) het zogenaamde W8-BEN formulier invullen, zodat er maar 15% wordt ingehouden. Vult je dit formulier niet in? Dan wordt er 30% Amerikaanse dividendbelasting ingehouden en moet je de 15% terugvragen via de Amerikaanse belastingdienst (IRS). 

Deze ‘overgebleven’ 15% dividendbelasting mag je verrekenen met je box 3-belasting. Je vult het bedrag aan ingehouden buitenlandse dividenden in onder de post ‘Ingehouden buitenlandse dividendbelasting’ in de aangifte inkomstenbelasting.

Als jij de ETFs of aandelen aankoopt via een Nederlandse broker, worden de gegevens doorgegeven aan de belastingdienst en staat de ingehouden buitenlandse dividendbelasting vooraf ingevuld in je aangifte.

In het bovenstaande voorbeeld (€30 dividend) wordt er €4,50 VS dividendbelasting (15%) ingehouden. Als je niet onder de vrijstelling valt, betaal je in box 3 tussen de €5,80 en €16,80 belasting (0,58 tot 1,68%). Je mag deze €4,50 VS dividendbelasting daar vanaf trekken. 

Geen box 3-belasting door vrijstelling

In het geval dat je geen box 3-belasting betaalt (omdat je vermogen onder de vrijstelling valt), krijg je ook niets terug en blijft de €4,50 dus ‘hangen’. Je mag de niet verrekende buitenlandse dividendbelasting in principe wel ‘bewaren’ voor latere jaren.

VWRL = 0%

Let op: Vanguard FTSE All-World UCITS (VWRL) is gevestigd in Ierland en daar geldt 0% dividendbelasting. Op deze dividenden wordt geen buitenlandse dividendbelasting ingehouden (en er valt dan niets te verrekenen in box 3).

Conclusie

Als je Nederlands dividend ontvangt uit aandelen in box 3, krijg je de Nederlandse dividendbelasting terug. Je betaalt eventueel wel vermogensbelasting (in box 3).

In hetzelfde geval met buitenlandse dividendbelasting, kun je de dividendbelasting alleen verrekenen met box 3-belasting. Dit zorgt ervoor dat je buitenlandse dividendbelasting alleen terugkrijgt als je daadwerkelijk box 3-belasting betaalt (terwijl je Nederlandse dividendbelasting ook terugkrijgt als je onder de box 3-vrijstelling blijft). 

Dit wil niet zeggen dat je nooit buitenlandse fondsen moet kopen. Als deze fondsen beter presteren dan Nederlandse, is het het soms waard om een deel van het dividend ‘mis te lopen’ door de buitenlandse dividendbelasting.

Alles lezen over beleggen? Check mijn kennisbank!

Heb jij ervaring met het (niet) terugkrijgen van dividendbelasting? Of realiseer je je nu pas dat je nog recht hebt op een teruggave? Ik hoor het graag!

This Post Has 13 Comments

  1. Peter

    Begrijp ik goed dat wanneer je meer dan ongeveer 30.000 (1 persoon) / 60.000 (partners) belegd hebt in bijvoorbeeld Vanguard FTSE All-World UCITS (VWRL), je zelf die dividend gegevens bij de belasting moet opgeven, want anders loop je geld mis?

    1. FinancElle

      Hi Peter,

      Dat is afhankelijk van waar jij je VWRL aankoopt. Als je dit via een Nederlandse broker (zoals DeGiro) doet, worden de gegevens automatisch aan de belastingdienst doorgegeven en zal het vooraf ingevuld in je aangifte staan. Je kunt eenvoudig in je aangifte of aanslag checken of dit bij jou het geval was.

      Edit: VWRL is gevestigd in Ierland en daar geldt 0% dividendbelasting. Er wordt geen buitenlandse dividendbelasting ingehouden en er valt dus ook niets te verrekenen in box 3.

  2. Peter

    Dank je!

    1. FinancElle

      Hi Peter, ik wil je nog even wijzen op de reactie van Sander over VWRL. Groet, Elle

  3. Sander

    Hallo Financelle. VWRL heeft domicilie in Ierland waar dividendbelasting 0% is. Dus volgens mij kan je niks verrekenen met de box 3 vermogensrendement heffing. Of zie ik iets over het hoofd? Groet Sander

    1. FinancElle

      Beste Sander, je hebt helemaal gelijk. VWRL is geen goed voorbeeld (VTI en VXUS wel). Ik heb Peter hier nog even op gewezen. Dank voor je oplettende reactie.

  4. Petra

    Bedankt voor je uitleg! VWRL lijkt een heel gunstige aankoop optie, ook als je kijkt naar de 0% dividendbelasting. Zijn er belasting technisch geen addertjes onder het gras? Het enige wat je moet betalen, is de vermogensrendementsheffing als je meer dan de vrijstelling bezit?

    1. FinancElle

      Hi Petra, graag gedaan!

      De aandelen vallen inderdaad in box 3 en worden daar belast (voor zover boven de vrijstelling). Dat Ierland geen dividendbelasting heft is mooi meegenomen. Hierdoor krijg je hetzelfde eindresultaat als dat je Nederlandse aandelen bezit. Daarbij wordt in eerste instantie wel dividendbelasting ingehouden, maar deze krijg je in de aangifte weer terug.

  5. Ron

    Het enige maar dan ook echt het enige nadeel aan VWRL vind ik dat het dividend niet automatisch herbelegt wordt (jouw punt mbt compound Interest). Persoonlijk vind ik dit jammer maar goed ieder z’n voorkeur.

    1. FinancElle

      Hi Ron, ik kan me heel goed voorstellen dat je dat een nadeel vindt. Dan maar dividend opsparen tot je weer een nieuwe kunt kopen… 😉

      1. FinancElle

        Naar aanleiding van bovenstaande reactie heb ik hier nog heel even kort naar gekeken. Ik moet er nog dieper induiken en ga er een keer een blog aan wijden. Voor zover ik het nu begrijp vallen effecten nooit onder het depositogarantiestelsel (tot 100.000 euro), wel eventueel de tegoeden op je beleggingsrekening.

        Voor beleggingen zelf bestaat er het beleggerscompensatiestelsel (tot 20.000 euro).

  6. Chris

    Beste Financella, weet je misschien van welke landen de dividend te verrekenen is? Of waar er een lijst te vinden is? Vanaf 2022 lijkt mij het interessant om te beleggen in landen met een hoge dividendbelasting(zoals Canada volgens mij). Deze kan dan verrekend worden met die nieuwe hoge box3 belasting voor beleggers. Hierdoor zou die toch een stuk omlaag kunnen.

    1. FinancElle

      Beste Chris, voor zover ik weet kun je ingehouden buitenlandse dividendbelasting altijd verrekenen met je box 3 belasting (het verdragstarief). Ik weet niet of dat je vraag beantwoordt? Ik heb een lijst met tarieven gevonden in deze blog, geen idee of hij correct en up to date is! Hopelijk helpt dit.

Laat hier je reactie achter!