Dividendbelasting: wat is het en hoe werkt het?

Dividendbelasting Elle met blowhole

Als je belegt in aandelen of ETFs, zul je regelmatig dividend ontvangen (jeej!). Afhankelijk van uit welk land dit dividend afkomstig is, wordt er waarschijnlijk dividendbelasting op ingehouden. In veel gevallen kun je deze dividendbelasting terugkrijgen via je aangifte inkomstenbelasting.

Lees hieronder wat dividendbelasting is en hoe je deze eventueel kunt terugkrijgen in binnen- en buitenlandse situaties!

Deze blog is geschreven voor particuliere aandeelhouders die minder dan 5% van de aandelen in een bedrijf houden (géén aanmerkelijk belang).

Wat is dividend?

Dividend is een winstuitkering aan aandeelhouders. Bedrijven zijn erop gericht winst te maken en zij zullen regelmatig (een deel van) hun winst uitkeren in de vorm van dividend. De meeste beursgenoteerde bedrijven keren elk jaar of elk kwartaal dividend uit. Alleen als het economisch écht heel slecht gaat, slaan ze een jaartje over.

Voor ETFs geldt in principe hetzelfde als voor aandelen, maar sommige ETFs herinvesteren het dividend automatisch. 

In deze blog lees je meer over hoe je een ETF kunt kiezen en hoe je kunt weten of een ETF het dividend automatisch herbelegd of niet. 

Het herinvesteren van dividend is een goed idee, aangezien het zorgt voor extra samengestelde rente (compound interest).

Inkomstenbelasting

Over ontvangen dividenden ben je in Nederland inkomstenbelasting verschuldigd. In Nederland vallen ‘inkomsten uit aandelen’ in box 2 of box 3. 

Inkomsten uit aandelen vallen in box 2 als je (samen met je partner) meer dan 5% aandelen in een bedrijf houdt (dus je bent bijvoorbeeld een directeur groot aandeelhouders, DGA). Dit wordt een aanmerkelijk belang genoemd, daar gaat deze blog niet over.

Voor andere gevallen vallen de inkomsten uit aandelen in box 3, inkomsten uit sparen en beleggen. In box 3 betaal je niet over de daadwerkelijke inkomsten (in dit geval het ontvangen dividend) maar over een fictief inkomen berekend op basis van de hoogte van je vermogen. 

Hoe dit precies werkt lees je in deze blog.

Hier komt de dividendbelasting om de hoek. Om er zeker van het zijn dat iedereen inkomstenbelasting betaalt over deze inkomsten uit aandelen, is de dividendbelasting in het leven geroepen. Een voorheffing op de inkomstenbelasting.

Dividendbelasting

De dividendbelasting is een zogenaamde voorheffing op de inkomstenbelasting. Dit houdt in dat het bedrijf dividendbelasting moet inhouden op jouw dividend. Vervolgens wordt er na het einde van het jaar bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting bekeken of dit bedrag correct was. Eventueel moet je bijbetalen of krijg je (een deel van) de dividendbelasting terug.

In Nederland is de dividendbelasting 15%. In het buitenland hebben ze andere tarieven (soms ook 0%). Vaak is er op basis van een belastingverdrag maximaal 15% afgesproken voor inwoners van Nederland.

Hieronder zal uit uitleggen wat de belastinggevolgen zijn voor Nederlandse en buitenlandse dividenden.

Nederlandse dividenden – belastinggevolgen

Als jij een Nederlands aandeel bezit (het bedrijf is gevestigd in Nederland) en je krijgt dividend uitgekeerd, moet het bedrijf 15% dividendbelasting inhouden.

Na het einde van het jaar ga jij je aangifte inkomstenbelasting invullen. De aandelen vallen in box 3. In box 3 wordt er gerekend met een fictief inkomen over het vermogen. De waarde van de aandelen op 1 januari van dat belastingjaar wordt als uitgangspunt genomen. De dividendbelasting (15%) krijg je terug.

Bijvoorbeeld

Jij hebt aandelen ter waarde van €1.000 (waarde op 1 januari 2019). Je hebt op 1 juni 2019 een dividenduitkering van €30 ontvangen waarop €4,50 dividendbelasting is ingehouden (netto dividend ontvangen: €25,50). 

In je aangifte inkomstenbelasting 2019 geef je €1.000 aan in box 3. Als je box 3-vermogen boven de vrijstelling uitkomt, betaal je 30% belasting over een fictief inkomen. Het effectieve tarief varieert tussen 0,58% en 1,68%, je betaalt dan tussen €5,80 en €16,80. De €4,50 betaalde dividendbelasting krijg je altijd terug.

Al deze informatie is in principe automatisch ingevuld in de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting.

Buitenlandse dividenden – belastinggevolgen

In het geval dat je dividenden krijgt uit een buitenlands bedrijf, werkt het anders en komen eventueel belastingverdragen om de hoek.

Let op: als jij een ETF koopt die is gevestigd in het buitenland, zijn de dividenden buitenlands, ook al wordt de ETF uitgegeven op de Amsterdamse beurs (bijvoorbeeld Vanguard FTSE All-World UCITS (VWRL) is gevestigd in Ierland, ook al wordt deze ETF ook uitgegeven op de Amsterdamse beurs). Je kunt checken waar een ETF is gevestigd via Morningstar (lees ook deze blog).

In het geval van een buitenlands dividend, wordt buitenlandse dividendbelasting ingehouden. De Nederlandse belastingdienst heeft die dividendbelasting niet ontvangen en zal het dus ook niet zomaar aan jou uitbetalen. Je kunt de buitenlandse dividendbelasting alleen verrekenen met je box 3-belasting. 

Bijvoorbeeld

In de VS bedraagt de dividendbelasting 30%. In het belastingverdrag tussen Nederland en de VS is een maximumbedrag van 15% overeengekomen. Als je belegt via DeGiro kun je op hun website (jouw account) het zogenaamde W8-BEN formulier invullen, zodat er maar 15% wordt ingehouden.

Deze 15% dividendbelasting mag je verrekenen met je box 3-belasting. Je vult het bedrag aan ingehouden buitenlandse dividenden in onder de post ‘Ingehouden buitenlandse dividendbelasting’ in de aangifte inkomstenbelasting. Als jij de ETFs of aandelen aankoopt via een Nederlandse broker, worden de gegevens doorgegeven aan de belastingdienst en staat de ingehouden buitenlandse dividendbelasting vooraf ingevuld in je aangifte.

In het bovenstaande voorbeeld (€30 dividend) wordt er €4,50 VS dividendbelasting (15%) ingehouden. Als je niet onder de vrijstelling valt, betaal je in box 3 tussen de €5,80 en €16,80 belasting (0,58 tot 1,68%). Je mag deze €4,50 VS dividendbelasting daar vanaf trekken. 

In het geval dat je geen box 3-belasting betaalt (omdat je vermogen onder de vrijstelling valt), krijg je ook niets terug en blijft de €4,50 dus ‘hangen’. Je mag de niet verrekende buitenlandse dividendbelasting in principe wel ‘bewaren’ voor latere jaren.

Indien er geen verdrag is of er meer dan 15% buitenlandse dividendbelasting wordt ingehouden, kun je de dividendbelasting terugvorderen bij de belastingdienst in het andere land. Dit proces is meestal tijdrovend.

Let op: Vanguard FTSE All-World UCITS (VWRL) is gevestigd in Ierland en daar geldt 0% dividendbelasting. Op deze dividenden wordt geen buitenlandse dividendbelasting ingehouden (en er valt dan niets te verrekenen in box 3).

Conclusie

Als je Nederlands dividend ontvangt uit aandelen in box 3, krijg je de Nederlandse dividendbelasting terug. Je betaalt eventueel wel vermogensbelasting (in box 3). In hetzelfde geval met buitenlandse dividendbelasting, kun je de dividendbelasting alleen verrekenen met box 3-belasting. Dit zorgt ervoor dat je buitenlandse dividendbelasting alleen terugkrijgt als je daadwerkelijk box 3-belasting betaalt (terwijl je Nederlandse dividendbelasting ook terugkrijgt als je onder de box 3-vrijstelling valt). 

Dit wil niet zeggen dat je nooit buitenlandse fondsen moet kopen. Als deze fondsen beter presteren dan Nederlandse, is het het soms waard om een deel van het dividend ‘mis te lopen’ door de buitenlandse dividendbelasting.

Alles lezen over beleggen? Check mijn kennisbank!

Heb jij ervaring met het (niet) terugkrijgen van dividendbelasting? Of realiseer je je nu pas dat je nog recht hebt op een teruggave? Ik hoor het graag!

This Post Has 6 Comments

  1. Begrijp ik goed dat wanneer je meer dan ongeveer 30.000 (1 persoon) / 60.000 (partners) belegd hebt in bijvoorbeeld Vanguard FTSE All-World UCITS (VWRL), je zelf die dividend gegevens bij de belasting moet opgeven, want anders loop je geld mis?

    1. Hi Peter,

      Dat is afhankelijk van waar jij je VWRL aankoopt. Als je dit via een Nederlandse broker (zoals DeGiro) doet, worden de gegevens automatisch aan de belastingdienst doorgegeven en zal het vooraf ingevuld in je aangifte staan. Je kunt eenvoudig in je aangifte of aanslag checken of dit bij jou het geval was.

      Edit: VWRL is gevestigd in Ierland en daar geldt 0% dividendbelasting. Er wordt geen buitenlandse dividendbelasting ingehouden en er valt dus ook niets te verrekenen in box 3.

  2. Dank je!

    1. Hi Peter, ik wil je nog even wijzen op de reactie van Sander over VWRL. Groet, Elle

  3. Hallo Financelle. VWRL heeft domicilie in Ierland waar dividendbelasting 0% is. Dus volgens mij kan je niks verrekenen met de box 3 vermogensrendement heffing. Of zie ik iets over het hoofd? Groet Sander

    1. Beste Sander, je hebt helemaal gelijk. VWRL is geen goed voorbeeld (VTI en VXUS wel). Ik heb Peter hier nog even op gewezen. Dank voor je oplettende reactie.

Laat hier je reactie achter!

Close Menu