Koophuis en belastinggevolgen

koophuis belastinggevolgen

Heb jij net een huis gekocht? Of ben je gewoon even vergeten hoe het ook alweer allemaal zit met het eigenwoningforfait en de hypotheekrenteaftrek? Dat lees je allemaal hieronder!

Wil je weten wat er belastingtechnisch gebeurt als je je huis verkoopt of verhuurt? Of wil je weten hoeveel rendement je kunt verwachten met het verhuren van een huis? Lees dan mijn andere blog over het verkopen of verhuren van je huis

1. Inkomstenbelasting – box 1 of box 3

Zoals jullie waarschijnlijk weten, heeft de Nederlandse inkomstenbelasting een ‘boxenstelsel’. Belastbare inkomsten vallen in box 1, 2 of 3. In elke box gelden andere belastingtarieven. In deze blog kun je veel meer lezen over het boxenstelsel. Als je een huis bezit, valt dit huis in box 1 óf in box 3.

Als je daadwerkelijk zelf in het huis woont, valt het huis in box 1 (inkomen uit werk en woning). Dit is de box die de meeste mensen zullen kennen, aangezien daar ook je salaris of winst uit onderneming in valt. In box 1 gelden progressieve tarieven tot maximaal 51,75% (in 2019).

Als je niet in het huis woont (dus het staat leeg of je verhuurt het), valt het huis in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). In box geldt een tarief van 30% over een fictief rendement. 

Uitzonderingen box 1 en box 3
Onder sommige omstandigheden blijft het huis belast in box 1, ook al woon je er niet meer. 

Bijvoorbeeld als je woning te koop én leeg staat. Je mag het dan niet verhuren. Dit staat bekend als de verkoopregeling. Deze regeling geldt voor maximaal 3 jaar. 

Er is ook een speciale regeling voor mensen die tijdelijk naar het buitenland gaan (deze regeling staat bekend als de uitzendregeling; het eigenwoningforfait is dan hoger).

2. Box 1 (inkomen uit werk en woning)

Een huis bezitten in box 1 (als het je ‘eigen woning’ is; je woont er in), heeft de volgende belastinggevolgen:

  • Je betaalt inkomstenbelasting over het ‘eigenwoningforfait’. Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van het huis (in principe maximaal 0,7% van de WOZ-waarde, maar het kan hoger worden bij een huis met een WOZ-waarde van boven de €1 miljoen). De WOZ-waarde wordt (jaarlijks) vastgesteld door de gemeente.
  • Je hebt recht op hypotheekrenteaftrek. Dit houdt in dat je de rente die je over hypotheek betaalt, in mindering mag brengen op je inkomen. Je belastbare inkomen wordt dan lager, waardoor je belasting ook lager wordt. Andere kosten, zoals onderhoudskosten, zijn niet aftrekbaar. Wel zijn sommige kosten bij de aankoop van een huis aftrekbaar.

Uitleg hypotheekrenteaftrek
De inkomstenbelasting in box 1 is een progressieve belasting. Over elke schijf betaal je een bepaald percentage aan belasting. In 2019 is het hoogste tarief 51,75% (inkomen boven €68.507). Afhankelijk van de hoogste schijf waarin jij wordt belast, levert de hypotheekrenteaftrek een bepaald voordeel op. 

Bijvoorbeeld: als je €100.000 verdient en je hebt €10.000 aan hypotheekrenteaftrek, zal je belastbare inkomen worden verlaagd naar €90.000. Je hoeft dus over €10.000 geen 51,75% belasting meer te betalen! Iemand die in een lagere schijf zit (bijvoorbeeld: zijn of haar maximale percentage is 38,10%) hoeft geen belasting meer te betalen over €10.000 (de hypotheekrente) tegen 38,10%. Dit houdt in dat mensen met een hoger inkomen procentueel gezien meer voordeel hebben van de hypotheekrenteaftrek.

Op dit moment is de overheid het maximale percentage van de hypotheekrenteaftrek aan het afbouwen. In 2019 is je hypotheekrente tegen maximaal 49% aftrekbaar. Hypotheekrente wordt steeds tegen een lager maximaal bedrag aftrekbaar.

Lees hier meer over de voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek en de zogenaamde bijleenregeling.

3. Box 3 (inkomen uit sparen en beleggen)

Een huis bezitten in box 3 (dus: het is niet je ‘eigen woning’, je woont niet in het huis), heeft de volgende gevolgen:

  •  In box 3 wordt gewerkt met een ‘fictief inkomen’. Dit fictieve inkomen is een bepaald percentage over je bezittingen minus je schulden. Dus: als je huis in box 3 valt, wordt aangenomen dat jouw huis (de WOZ-waarde minus de hypotheekschuld) jaarlijks een inkomen van 1,935% tot 5,6% oplevert (dit hoeft helemaal niet echt zo te zijn). Het precieze percentage is afhankelijk van de waarde van je totale vermogen in box 3. Over het fictieve inkomen betaal je 30% belasting. Dit komt neer op 0,58% tot 1,68%. In box 3 geldt een vrijstelling van €30.360 (in 2019) Over dit bedrag betaal je geen belasting.

4. Andere belastingen en heffingen

Naast inkomstenbelasting, betaal je nog andere belastingen over onroerend goed, zoals onroerendezaakbelasting (OZB; dit betaal je aan de gemeente en het percentage is wisselend per gemeente) en bepaalde heffingen (zoals afvalstoffenheffing). 

De OZB komt altijd voor rekening van de huiseigenaar, niet voor de huurder. Sommige heffingen komen wel voor rekening van de huurder.

Lees meer over gemeentelijke belastingen in deze blog.

Laat hier je reactie achter!

Close Menu