Vanaf welk bedrag betaal je belasting?

belastingvrije som cadeau inkomen geen belasting

De belastingvrije voet of belastingvrije som. Het bedrag dat je ‘cadeau’ krijgt van de overheid. Nou ja… Je moet er wel gewoon voor werken, maar je betaalt er geen belasting over!  

Vanaf welk bedrag betaal je dan precies inkomstenbelasting (en premies volksverzekeringen)? Dat is afhankelijk van je persoonlijke situatie. Hieronder vind je een aantal situaties met de bijbehorende bedragen.

Belastingvrije som

Iedereen die in Nederland woont en inkomsten heeft, heeft recht op zogenaamde heffingskortingen. Een heffingskorting is een korting op je te betalen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. 

Je betaalt hierdoor minder belasting of, als je een laag belastbaar inkomen hebt, betaal je geen belasting.

Verdien je meer dan de belastingvrije som? Dan betaal je 37,35% belasting tot en met een bedrag van €68.507. Daarboven betaal je 49,5%.

Soorten heffingskortingen

Er zijn verschillende soorten heffingskortingen. De meest voorkomende zijn de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Deze worden samen ook wel loonheffingskorting genoemd.

  • Algemene heffingskorting: voor iedereen die in Nederland woont. De hoogte is maximaal €2.711 in 2020 (bij een inkomen van €20.710, daarna bouwt hij af)
  • Arbeidskorting: voor iedereen die in Nederland werkt (korting voor arbeidsinkomen). De hoogte is maximaal €3.819 in 2020 (bij een inkomen van €34.954, daarna bouwt hij af)
  • Inkomensafhankelijke combinatiekorting: voor de minstverdienende partner of alleenstaande met thuiswonend kind onder de 12 jaar. De hoogte is maximaal €2.881 in 2020 (bij een arbeidsinkomen van €30.233). Tot een inkomen van €5.072 krijg je niets.

Geen geld cadeau

Je krijgt de heffingskortingen alleen voor zover je ook daadwerkelijk inkomstenbelasting zou moeten betalen. Al jij €1.000 verdient, betaal je geen belasting, maar krijg je de resterende heffingskortingen niet uitbetaald.

Dit kan eventueel anders zijn als je een fiscale partner hebt (uitbetaling heffingskorting aan minstverdienende partner; maximaal €543 in 2020).

Toepassing heffingskortingen door werkgever

Afhankelijk van wat je invult op de loonheffingsverklaring (nieuwe naam: opgaaf loonheffingen), houdt je werkgever al rekening met de loonheffingskortingen.

Algemene heffingskorting voor box 3-inkomen

De algemene heffingskorting geldt ook voor inkomsten uit sparen en beleggen (box 3). Als jij boven de vrijstelling zit, kun je deze korting ook hiervoor gebruiken. 

Dit zal vooral interessant zijn als je geen of een laag inkomen hebt, bijvoorbeeld als je financieel onafhankelijk bent.

Situatie 1: standaard belastingvrije som = €7.850

Situatie 1 geldt als je in Nederland woont en werkt (jonger dan de AOW leeftijd). Je hebt dan recht op de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.

Voor het berekenen van de belastingvrije som ga je als volgt te werk.

  • Algemene heffingskorting: je hebt recht op het maximale bedrag van €2.711
  • Arbeidskorting: je hebt recht op 2,812% van je inkomen. Je gaat de ‘sweet spot’ zoeken waar je net iets meer terugkrijgt dan je zou moeten betalen op basis van 37,35% inkomstenbelasting. In 2020 is dat bij een arbeidskorting van €220,74

De belastingvrij som komt hiermee uit op €7.850.

  • Totale heffingskortingen: €2.931,74
  • Totale inkomstenbelasting (37,35%): €2.931,98

Situatie 2: met kind(eren) belastingvrije som = €9.225

Als je een fiscale partner hebt en jij de minstverdienende partner hebt of alleenstaand bent, heb je eventueel nog recht op de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) als er kinderen jonger dan 12 jaar thuis wonen. 

De belastingvrije som komt hiermee uit op €9.225

De berekening hiervoor is:

  • Algemene heffingskorting: €2.711
  • Arbeidskorting: ‘sweet spot’: €259,41
  • IACK: ‘sweet spot’: €475,52
  • Totale heffingskorting: €3.445,93
  • Totale inkomstenbelasting (37,35%): €3.445,54

Situatie 3: ondernemer belastingvrije som = €15.000 tot €18.500

Als ondernemer kun je recht hebben op ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek en startersaftrek). De belangrijkste voorwaarde is voldoen aan het urencriterium.

Deze aftrekposten verlagen je belastbare inkomsten en daardoor kun je tot wel €9.000 meer verdienen voordat je belasting gaat betalen.

Ondernemers betalen hierdoor meestal over de eerste €15.000 tot €18.500 geen belasting.

  • standaardsituatie met zelfstandigenaftrek: €14.880
  • standaardsituatie met zelfstandigen- en startersaftrek: €17.003
  • recht op IACK met zelfstandigenaftrek: €16.225
  • recht op IACK met zelfstandigen- en startersaftrek: €18.378

Let wel dat ondernemers zelf premie Zorgverzekeringswet (Zvw) moeten betalen over elke euro aan winst tot €57.232 (de premie bedraagt 5,45% in 2020).

Persoonlijke aftrekposten

Eventuele persoonlijke aftrekposten, zoals hypotheekrenteaftrek, kunnen je ‘belastingvrije som’ verder ophogen. 

This Post Has 2 Comments

  1. Geldhamster.nl

    Hi Ellen,

    Leuke blog weer om te lezen. Voor mij persoonlijk ook relevant want in oktober 2020 verwachten wij de geboorte van ons zoontje. Goed te lezen dat er zoiets bestaat als de combinatiekorting. Daarnaast hebben we ook een huis met hypotheek rente aftrek. Toevallig heb ik vandaag de definitieve inkomstenbelasting aanslag 2019 ontvangen, leuk om te zien dat je door alle aftrekposten over de eerste twee schalen slechts 10% belasting ongeveer betaald als je alles in overweging neemt.

    Groeten,
    De GeldHamster

    1. FinancElle

      Hallo! Gefeliciteerd, wat spannend!

      Let wel dat jullie voor 2020 waarschijnlijk nog geen recht hebben op de IACK omdat het kind 6 maanden ingeschreven moet staan op het adres.

      Succes!

Laat hier je reactie achter!